農業確定申告しないとどうなる？　申告が必要な人とは？

農業で収入を得た場合に確定申告は必要なのでしょうか。ここでは、農業で収入を得た人を対象に確定申告が必要な人や、確定申告をしなかった場合にどうなるかなどわかりやすく説明します。

確定申告が必要な人とは

農業を個人で営んでいる人は、基本的に「個人事業主」となります。兼業や副業で農業している場合も同様です。個人事業主は、事業所得（収入から経費を引いた金額）を得ている場合確定申告が必要です。

• 専業農家は1月1日から12月末までの農業を含むその他の所得が95万円を超えるの場合（2024年分までは48万円）
• サラリーマンなど兼業や副業で農家を行っている人で、年末調整をほかの職場で行っている場合には、農業を含むその他の所得が20万円を超えるの場合
• 公的年金を受けている場合は、年間の年金が400万円以下の場合は確定申告は不要ですが、農業収入を含むその他の所得が20万円を超える場合

※農業以外の所得がある方や上記にあたはまらない場合には、国税庁　確定申告が必要な方で自分が対象か確認してください。

確定申告しないとどうなる？

計算が面倒だから、大した金額じゃないしバレないと思って、確定申告しないとどうなるのでしょうか。

納税は国民の義務です。税務署や国税庁は、取引先の取引状況や税務調査、銀行口座の動きなどの他知人からの情報提供などで無申告者がいないか調査しています。今年バレなかったからといっても来年、再来年に無申告がバレたら、税務署は7年間遡って税金を徴収することができます。

申告すべき所得があるにもかかわらず確定申告をぜず税金を納付しないと、支払うはずだった税金の他に「延滞金」や「無申告加算税」が追加で徴収されます。また悪質と思われる場合には「重加算税」が課せられることもあります。

無申告加算税は本来払う税額×15％（50万円を超える部分には20％）、重加算税は本来支払う税額×40％を追加で支払う必要があります。しかも税金の延滞金の税率は高く（原則納期限から2か月は7.3％、2か月以降は14.7%)、何年も支払っていないとかなりの高額になります。無申告はかなりリスクが高いといえます。

税務署には、知らなかったは通用しません。もし申告が漏れてしまっているようであれば自主的に申告をすれば、追徴課税が少なくなる可能性もあります。延滞金だけでもばかになりません。忘れていたらすぐ申告しましょう。

また所得する必要がなくても収支報告書は記載して、領収書や納品書などの書類の保管も必要です。時間が経つと経費にできる領収書をなくしたり、記憶があいまいになってしまうこともあります。できるだけ毎月、最低でも3か月に1度は領収書等を整理し記帳しておくとよいでしょう。

農業確定申告　収支内訳書の書き方

また義務がなくとも税務申告することで、税金が戻ってきたり、国民健康保険や年金が安くなったりすることもあります。詳しくは下記の記事で説明していますので、気になる方はこちらも参考にしてください。

農業確定申告　「赤字だからしない」は損してるかも？

農業における事業所得とは？

事業所得についてもう少し詳しく説明しましょう。間違えやすいのが所得と収入です。収入とは農作物を売って得た金額などで、所得は収入から農作物を作るためにかかった費用（経費）を除いた金額です。

簡単にいうとキャベツを50万円でJAに売った金額が収入、肥料や苗などの購入代や畑の使用料などの経費が30万円かかっていれば、収入50万円－経費30万円＝所得20万円となります。

農業による収入が少ない場合（300万円以下）の場合には、事業所得（農業所得）ではなく雑所得として申告すべき場合もあります。その場合も収入から経費を引いた所得の金額を申告します。

農業所得と雑所得の違いは？どちらで申告すべき？

ではここからは農業における収入と経費にはどんなものがあるのか説明します。

農業の収入について

農業の収入は、農作物の販売で得られる金額の他に、自分で消費した農作物や農業で得た補助金や助成金も対象です。

農業の経費について

白色申告、青色申告により経費にできる費用は多少異なりますが、収支内訳書（農業所得用）の区分で説明します。

農業用確定申告ソフトを活用しましょう

1年の収支を一度に入力するのは手間がかかります。できれば毎月、できれば3か月に一度は領収書などをまとめて売上や費用を計算しておくのが理想です。わかっているけど、それができないという人は農業用の確定申告アプリをつかってみませんか。

かんたん農業確定申告は、パソコンがなくともスマホやタブレットを使って家計簿感覚で売上や費用を入れていくだけで白色申告に必要な収支内訳書の作成ができるアプリ。

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スマホで誰でも簡単に使えるアプリ　かんたん農業確定申告

農家webでは農業所得がある方向けの確定申告の記事が多くあります。
確定申告について知りたい方はこちらの記事も参考にしてください。

農家の確定申告　農業所得がある場合の確定申告の手順・書き方