農家の青色申告 クレジットで支払った場合の仕訳・確定申告の方法は？
農業にかかわる経費をクレジットカードで支払った場合、青色申告ではどのような仕訳をして確定申告をするのか説明します。
経費の計上は発生主義が原則
経費の発生主義とは、お金が出金したときではなく、取引が発生した時点で費用が発生するという会計上の考え方です。
クレジット払の場合はお金を支払いするのは後なので、発生主義の場合は物品を購入した日に経費を計上します。
原則、白色申告でも青色申告でも原則は発生主義で取引は計上します。
対してお金が動いた時点で経費を計上するのは現金主義と呼ばれます。年間のすべての取引を現金主義で計上する場合は、一定の条件のもと「現金主義による所得計算の特例を受けることの届出書」の提出が必要です。
＞関連記事：農業者の青色申告 現金主義のメリット・デメリット
実際の実務では、「期中現金主義・期末発生主義」での取引入力も個人事業主や中小企業ではよく行われています。これは仕訳の手間を省くために、期中では実際にお金が動いたときに経費を計上し、期末（12月末）にお金が動いていないが発生している経費がある場合は、その取引のみ発生主義で計上するという方法です。
クレジット払いであれば、期中はお金が引落された日に経費を計上し、12月末にだけ後払いになっているクレジットで支払いした経費を計上するという方法です。
クレジット払いの仕訳（発生主義）
事業用の口座から引き落とされる場合
例１）3月1日に作業服と長靴を合計7,000円でクレジットで購入した。クレジットは4月10日に、事業用の口座から引き落としされた。
事業用の口座から引き落とされた場合、発生主義で計上する場合は購入した3月1日と預金が動いた4月10日の2回計上する必要があります。
- 3月1日の仕訳
借方 | 貸方 |
|---|---|
作業用衣料費 7,000 | 未払金 7,000 |
- 4月10日の仕訳
借方 | 貸方 |
|---|---|
未払金 7,000 | 普通預金 7,000 |
例２）3月1日に作業服と長靴を合計7,000円でクレジットで購入した。クレジットは4月10日に、プライベートな個人の口座から引き落としされた。
プライベートな口座（個人口座）から引き落とされる場合
引き落とされた口座がプライベートな個人用の口座だった場合は、事業主借勘定を使って購入した3月1日のみに仕訳を計上します。
- 3月1日の仕訳
借方 | 貸方 |
|---|---|
作業用衣料費 7,000 | 事業主借 7,000 |
クレジット払いの仕訳（現金主義）
例１）3月1日に作業服と長靴を合計7,000円でクレジットで購入した。クレジットは4月10日に、事業用の口座から引き落としされた。
現金主義の場合は、現金が動いた（口座からお金が引落された）時の４月１０日に仕訳を計上します。
- 4月１０日の仕訳
現金主義の場合は、現金が引き落とされた4月10日に仕訳を計上します。
借方 | 貸方 |
|---|---|
作業用衣料費 7,000 | 普通預金 7,000 |
クレジット払いの仕訳（期中現金主義 期末発生主義）
例３）10月1日に作業服と長靴を合計7,000円でクレジットで購入した。クレジットは11月10日に、事業用の口座から引き落としされた。
12月15日に刈払機のチップソーとナイロンコードを5,000円で購入した。クレジットは翌年1月10日に事業用の口座から引き落された。
期中現金主義、期末発生主義で計上で計上する場合には下記の３つの仕訳を計上します。
- 11月10日の仕訳（期中現金主義）
借方 | 貸方 |
|---|---|
作業用衣料費 7,000 | 普通預金 7,000 |
- 12月15日の仕訳（期末発生主義）
借方 | 貸方 |
|---|---|
農具費 5,000 | 未払金 5,000 |
- 翌年1月10日（期末発生主義）
借方 | 貸方 |
|---|---|
未払金 5,000 | 普通預金 5,000 |
未払金・買掛金について
クレジットカードなどの後払いで使われる貸方勘定は未払金の他買掛金の負債勘定が使われます。
貸方勘定は未払金と買掛金どちらを選べばよいのでしょうか。
貸方勘定は何を購入したかで決まります。
違いは、何を購入したかによります。
買掛金とは、商品をつくるために直接かかった費用を仕入した場合に使われます。農業であれば肥料や飼料、種子や苗などの生産資材を後払いで購入し場合です。経費の科目で分類すると「種苗費」「素畜費」「肥料費」「飼料費」が一般的に売上原価（直接経費）と考えられます。
対して未払金は、それ以外の費用、例えば農機具の購入代金や修理代、梱包費用やガソリン代などは、作物の栽培には直接関係のない費用なので未払金を使います。
＞関連記事：農家の確定申告 農家にとっての買掛金とは未払金との違いは？
かんたん農業確定申告ソフトを使ってみませんか
農家webの「かんたん農業確定申告」は、農家のためのクラウド型の確定申告ソフト。
パソコンがなくてもスマホがあれば、白色申告に必要な収支内訳書も青色申告の青色申告決算書も自動で作成します。
売上や経費を入力して、ステップに従って進んでいくだけで複雑な減価償却費の取引も、青色申告に必要な複式簿記での仕訳も自動計上され、収支内訳書や決算書が完成します。
今は白色申告だけど、来年から青色申告に挑戦したいという人も同じソフトが使えるから、操作方法そのままで青色申告決算書が作れるのも魅力！
白色申告はずっと無料、青色申告は30日間のすべての機能が使えます。
スマホとメールアドレスがあれば、今すぐ始められます。
※本サイトに掲載している情報は、一般的な解説を目的としたものであり、個別具体的な税務アドバイスや専門的な見解を提供するものではありません。
実際の税務申告では、税理士または管轄の税務署等に確認の上、ご自身の判断で行ってください。
関連記事
横スクロールできます
農家の確定申告 ローンでトラクターなどの農機具や車を買った時の仕訳は？
トラクターなどの農機具や車などの事業用の減価償却資産をローンで買った場合、確定申告ではどのような処理が必要なのでしょうか。ここでは確定申告の処理について青色申告、白色申告に分けて処理の方法や仕訳を説明します。
農業所得用 青色申告決算書の勘定科目は？どの科目を使うべき？
農業用の青色申告の勘定科目は、一般的な事業の勘定科目では使われない科目もあります。ここでは農業所得用の青色申告決算書の勘定科目についてわかりやすく説明します。
農家の青色申告 75万円の特別控除が受けられる優良な電子帳簿とは？
2027年度（令和9年度）の法改正によって青色申告の特別控除額が最大75万円にUPしました。ここでは青色申告特別控除の要件である電子帳簿保存法の「優良な電子帳簿」や、75万円の特別控除を受けるための手順について説明します。
農業確定申告 初心者でもわかる青色申告のやり方
農業で一定以上の所得のあるかたは確定申告が必要です。農業の青色申告の手順や青色申告決算書の作成方法などのやり方を初心者の方でもわかりやすく説明します。